Особенности автострахования ОСАГО и КАСКО для юридических лиц.

ОСАГО для юридических лиц

1 июля 2003 года на территории РФ вступил в силу Федеральный Закон № 40-ФЗ “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств”. С этого момента управление транспортным средством без полиса ОСАГО стало недопустимо. И теперь каждый автовладелец должен ежегодно платить страховщикам определенный страховой взнос за договор ОСАГО.

Всегда – неограниченно

Для юридических лиц, владеющих автопарком, Заявление и полис ОСАГО оформляются отдельно на каждое транспортное средство.

Это очевидно, ведь наличие полиса ОСАГО требуется для передвижения по дорогам общего пользования любому ТС. При этом, территориальный коэффициент (Кт) определяется по каждому транспортному средству, в зависимости от места его регистрации.

Есть некоторая особенность и относительно определения Кбм, так как договор по ОСАГО для юридических лиц не предусматривает ограничения количества лиц, допущенных к управлению ТС.

Так, коэффициент бонус-малус (Кбм), или, иначе говоря, скидка за безаварийность, определяется (присваивается) на основании имеющихся данных о собственнике применительно к каждому конкретному ТС.

Разъясним на примере.

ОАО “ТТТ” приобрело в собственность автомобиль ВАЗ и должно застраховать его по ОСАГО перед регистрацией в ГИБДД. Кбм для данного ВАЗа с новым собственником будет равен 1 (скидок пока никаких нет). Одновременно ОАО “ТТТ” оформляет полис ОСАГО на уже имеющийся 4 года в его собственности КАМАЗ. Аварий с участием КАМАЗА не происходило.

Таким образом, при расчете страховой премии ОСАГО для КАМАЗа будет применен Кбм=0,8 (по 5% скидки за каждый безаварийный год эксплуатации означенного ТС фирмой “ТТТ”).

Большинство юридических лиц, особенно владельцы крупных автопарков, не ограничиваются только обязательным ОСАГО и, стремясь свести непредвиденные расходы к минимуму, полностью или частично страхуют свой транспорт по КАСКО.

КАСКО для юридических лиц

Собственники автопарков заинтересованы в наилучшем сочетании цена – качество услуг. С другой стороны, страховые компании заинтересованы в каждом клиенте, и готовы отстаивать право на каждый заказ. Поэтому, коммерческие, бюджетные и государственные учреждения проводят тендеры на страхование своих транспортных средств по КАСКО и ОСАГО среди страховых компаний партнеров. Победителями тендеров в конкурентной борьбе становятся страховщики, которые предлагают более выгодные условия автострахования и дополнительные скидки.

Тендеры по автострахованию ОСАГО и КАСКО для бюджетных учреждений

Бюджетные учреждения (кроме органов исполнительной власти) не всегда имеют право проводить конкурс, если они собираются оформить автогражданку или заключить договор по КАСКО. Согласно Закону № 94–ФЗ, решение о способе размещения заказа принимает само учреждение. Для проведения тендера необходимо соблюдение трех условий:

  1. заказ размещается не по конкретной заявке заказчика;
  2. по отношению к закупаемым услугам имеется функционирующий рынок;
  3. можно сравнить закупаемые услуги только по их ценам.

В отношении страхования КАСКО все три условия выполняются, и учреждение вправе применить любую конкурсную процедуру, в том числе и открытый аукцион в электронной форме.

Что касается ОСАГО, ситуация несколько иная. По Федеральному Закону «Об ОСАГО» страховые тарифы, коэффициенты и порядок их применения регулируются Правительством РФ, то есть, для конкретного транспортного средства страховая премия является фиксированной и единой для всех страховщиков. Поэтому условие возможности сравнения цен на страхование ОСАГО не может соблюдаться, и заявки страховых компаний по критерию “цена контракта” изначально имеют одинаковое количество баллов. Поэтому, бюджетные учреждения могут размещать заказ только через открытый конкурс или, при цене договора до 100 000 рублей, путем закупки у единственного исполнителя.

В отношении размещения заказов органами исполнительной власти, тендер по страхованию ОСАГО и КАСКО должен осуществляться только путем проведения открытого конкурса или открытого аукциона, независимо от суммы размещаемого заказа (ФЗ № 135-ФЗ «О защите конкуренции»).

Бухгалтерский учет для юридических лиц при страховании ОСАГО и КАСКО

В налоговом учете расходы на автострахование должны учитываться равномерно (в соответствии с п.1 ст.272 Налогового Кодекса РФ), в течение всего срока действия полиса ОСАГО или КАСКО.

В бухгалтерском балансе затраты на автострахование должны быть отражены отдельной статьей, как расходы будущих периодов и списываться пропорционально в течение всего периода, к которому они относятся (п.65 “Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации”).

Для точного расчета ежемесячно списываемой в расходы части страховой суммы следует разделить годовую страховку на количество дней в году, и затем, каждый отчетный месяц умножать результат на число дней в этом месяце. Но можно для простоты вывести ежемесячную сумму простым делением страхового взноса на 12 месяцев. Точность при этом немного пострадает, но зато будет сэкономлено время. А возникающая разница, как правило, не приводит к существенному искажению себестоимости.